Hỗ trợ khách hàng
Fanpage
Hotline: 0901219789
Zalo
Trong môi trường doanh nghiệp, việc thưởng hoặc cho tặng tài sản cho nhân viên là một cách phổ biến để tạo động lực. Tuy nhiên, vấn đề phát sinh ở đây là liệu những tài sản được cho tặng này có chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Tìm hiểu thêm quy định cụ thể về việc đánh thuế trong các trường hợp này trong bài viết dưới đây!
1. Quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ việc được cho tặng tài sản, quà tặng có giá trị đều phải chịu thuế. Việc thưởng hay cho tặng tài sản cho nhân viên nằm trong danh mục thu nhập chịu thuế TNCN.
Các loại tài sản có thể bao gồm: xe cộ, nhà cửa, cổ phần, tiền mặt, v.v…
“Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
…
10.Thu nhập từ nhận quà tặng
Thu nhập từ nhận quà tặng là khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước, cụ thể như sau:
- a) Đối với nhận quà tặng là chứng khoán bao gồm: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; cổ phần của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp.
- b) Đối với nhận quà tặng là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh bao gồm: vốn trong công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, vốn trong doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân, vốn trong các hiệp hội, quỹ được phép thành lập theo quy định của pháp luật hoặc toàn bộ cơ sở kinh doanh nếu là doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân.
- c) Đối với nhận quà tặng là bất động sản bao gồm: quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; quyền thuê đất; quyền thuê mặt nước; các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức; trừ thu nhập từ quà tặng là bất động sản hướng dẫn tại điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.
- d) Đối với nhận quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao.”
2. Trường hợp phải chịu thuế & miễn thuế
2.1. Trường hợp phải chịu thuế
Căn cứ quy định khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định như sau:
“Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
…
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
..
đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:
7) Các khoản lợi ích khác.
Các khoản lợi ích khác mà người sử dụng lao động chi cho người lao động như: chi trong các ngày nghỉ, lễ; thuê các dịch vụ tư vấn, thuê khai thuế cho đích danh một hoặc một nhóm cá nhân; chi cho người giúp việc gia đình như lái xe, người nấu ăn, người làm các công việc khác trong gia đình theo hợp đồng…
Ví dụ: Một nhân viên được công ty tặng một chiếc xe trị giá 500 triệu đồng, thì nhân viên đó phải nộp thuế TNCN dựa trên giá trị chiếc xe.
2.2. Trường hợp miễn thuế
Một số trường hợp cho tặng tài sản có thể được miễn thuế, ví dụ như tài sản được cho tặng giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, con cái, cha mẹ) hoặc các khoản thưởng thuộc loại miễn thuế theo quy định của Luật Thuế TNCN.
Theo Điều 4 của Luật Thuế TNCN, các khoản cho tặng giữa những người có quan hệ huyết thống gần gũi sẽ không phải chịu thuế.
3. Cách tính thuế TNCN & Lưu ý cho doanh nghiệp
Thuế TNCN được tính theo biểu thuế luỹ tiến từng phần, tức là mức thuế sẽ tăng dần theo thu nhập chịu thuế. Đối với tài sản có giá trị cao, thuế suất có thể lên đến 35%.
Công thức tính thuế TNCN: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó, thu nhập tính thuế là phần thu nhập sau khi đã trừ các khoản giảm trừ theo quy định.
LƯU Ý: Doanh nghiệp cần chú ý khi thực hiện các khoản thưởng, cho tặng tài sản cho nhân viên, và nên tư vấn luật thuế trước khi thực hiện để đảm bảo không vi phạm quy định về thuế. Việc nộp thuế đầy đủ sẽ giúp tránh các rủi ro về pháp lý và bảo vệ quyền lợi của cả người lao động và doanh nghiệp.
Tham khảo: Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN và Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng, cho tặng tài sản đều nằm trong diện chịu thuế TNCN nếu giá trị tài sản vượt ngưỡng quy định.
Để biết thêm chi tiết về các dịch vụ của CMA, quý khách hàng vui lòng liên hệ:
📞 Hotline: 0901.219.789 – 0916.428.102
📧 Email: Info@cma.net.vn
